НАЛОГОВОЕ ПРАВО

 

1.Могу ли я рассчитывать на имущественный налоговый вычет, если комната, приобретенная мной, в порядке наследования, была продана до 1 января 2007 года?

ответ »

С 1 января 2005 г. по 1 января 2007 г. действовала редакция пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ, согласно которой имущественный налоговый вычет предоставлялся при продаже жилых домов, квартир (включая приватизированные жилые помещения), дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе.
Согласно Письму Минфина России от 03.07.2006 N 03-05-01-03/09, при продаже после 1 января 2005 г. комнаты, которую налогоплательщик не приватизировал, а приобрел в порядке наследования или дарения, можно получить вычет как от продажи иного имущества (если комната была в собственности менее трех лет — в размере 125 000 руб.).
Таким образом, официальная позиция заключается в том, что при продаже комнаты, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, которая была не приватизирована, а приобретена налогоплательщиком по договору купли-продажи в порядке наследования или дарения, вычет предоставляется в том же размере, как и при продаже иного имущества, т.е. в размере 125 000 руб.
В данном случае, не имеет значения основание возникновения вашего права собственности на комнату.

2.Здравствуйте! Я хочу продать квартиру, но важно отметить то, что собственницей одной доли я стала более трех лет назад, а вторая мне перешла по наследству менее трех лет. Какой налог я заплачу?

ответ »

Здравствуйте! С 29.12.2009 положения пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не предусматривают возможности получения имущественного вычета при продаже жилья, находившегося в собственности три года и более. Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы от продажи такого имущества освобождаются от обложения НДФЛ.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет при продаже жилых домов, квартир, комнат и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, предоставляется в сумме, которая не превышает в целом 1 млн руб. Каких-либо исключений для имущества, полученного по наследству, данный пункт не содержит. Размер указанного вычета распределяется между совладельцами либо пропорционально их доле (если имущество находится в общей долевой собственности), либо по договоренности между ними (если собственность совместная).
Также необходимо ссылаться на Письмо Минфина России от 16.12.2011 N 03-04-05/5-1057 в котором указывается, что физическое лицо приобрело часть доли в праве собственности на квартиру более трех лет назад. Впоследствии физическое лицо приняло в наследство другую часть доли в праве собственности на данную квартиру. Минфин России пояснил, что изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из них, не влечет для него прекращения права собственности на указанное имущество. Моментом возникновения права собственности у долевого сособственника является дата первоначальной госрегистрации права на квартиру, а не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве.
Таким образом, квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет. Следовательно, доходы от ее продажи не облагаются НДФЛ.
В итоге, можно с уверенностью утверждать, относительно Вашей ситуации, что никакой налог от продажи имущества, одна доля которого перешла в собственность более трех лет назад, а другая получена по наследству менее трех лет назад, вносить не нужно.

3.Я столкнулся со следующей ситуацией. У меня есть сын, ему 18 лет, он обучается в Московском государственном университете им. Ломоносова на очной форме платного отделения. Могу ли я, как его отец получать налоговый вычет за обучение сына? И также хотелось бы уточнить, могу ли я получить вычет за медицинское обслуживание?

ответ »

Согласно ст. 219 п. 2 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета за обучение.
Но есть некоторые нюансы.
Получить налоговый вычет смогут только:
1. Лица, которые получали заработную плату с учетом налога — 13 %.
2. Лица, чей ребенок обучался на очной форме обучения.
3. Лица, чей ребенок не достиг 24-летнего возраста
Конкретно в Вашем случае, могу с уверенностью утверждать, что у Вас есть все права обратиться в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет за обучение Вашего ребенка.
Что касаемо, медицинского обслуживания, то родитель может воспользоваться данным вычетом за своего ребенка, но только до 18 лет. Это указано в ст. 219, п.3 Налогового кодекса РФ:
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Также необходимо отметить, что при применении социального налогового вычета, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования.
Таким образом, воспользоваться вычетом по медицинскому обслуживанию за своего ребенка, Вы, к сожалению, уже не сможете, так как он достиг 18-летнего возраста.

4. Добрый день, подскажите, пожалуйста. У нас в семье ребёнок-инвалид. Сегодня я обнаружил, что в соответствии с Законом г. Москвы «О транспортном налоге» (один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий; освобождается от уплаты налога на транспорт). Подскажите, каким образом надо уведомить налоговую, чтобы они не выставляли мне счета? И можно ли вернуть или перезачесть уже оплаченные мной налоги за прошлые года?

ответ »

Действительно, на основании ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» один из родителей ребенка-инвалида за одно транспортное средство, зарегистрированное на одного из родителей, освобождается от уплаты налога за транспорт.
В соответствии с положением закона субъекта Российской Федерации о транспортном налоге от уплаты транспортного налога освобождены родители инвалидов I и II групп. В целях получения указанной льготы по транспортному налогу нужно предоставить в соответствующий налоговый орган (т.е. в налоговую инспекцию по месту своего жительства) соответствующее заявление с приложением необходимых подтверждающих документов (копии удостоверения или свидетельства образца, установленного соответствующим отраслевым федеральным законодательством).
Таким образом, Вам необходимо обратиться в налоговый орган (налоговую инспекцию) по месту жительства с документом, подтверждающим, право на эти льготы, в рассматриваемом случае – документа, подтверждающего инвалидность.
Пересчет и возврат излишне уплаченного налога осуществляется на основании Вашего письменного заявления в Вашу ИФНС с приложением платежных документов.

5. Здравствуйте! У меня такая проблема, я имею имущество, а именно, автомобиль, двигатель которого не превышает 100 лошадиных сил. Вправе ли с меня требовать транспортный налог? Если нет, то что мне делать?

ответ »

В соответствии со ст. 358, п. 2 автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), не являются объектом налогообложения.
Для непризнания легкового автомобиля объектом налогообложения по транспортному налогу налогоплательщик представляет в налоговый орган документы, подтверждающие приобретение указанного автомобиля.
Таким образом, Ваше имущество, а именно, автомобиль не является объектом налогообложения. Вам необходимо предоставить в налоговый орган (налоговую инспекцию) по месту жительства документы, которые подтверждают приобретение автомобиля, а также ПТС автомобиля.

6. Здравствуйте! У меня такой случай: Я прописан в квартире вместе с дядей. Я пишу отказ от приватизации, и дядя приватизирует ее на себя. А потом он через продажу передает право собственности мне — племяннику. Смогу ли я после такой покупки получить налоговый вычет?

ответ »

Согласно ст. 220 п. 2 Налогового Кодекса РФ имущественный вычет можно получить — в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Таким образом, Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры один раз в жизни. Для этого Вам необходимо обратиться в налоговый орган (налоговую инспекцию) по месту жительства с необходимыми документами и оформить имущественный вычет, максимальный размер вычета не может превышать 2 млн. рублей.

7. Здравствуйте! По результатам выездной налоговой проверки моей организации налоговым органом было отказано в применении налоговых вычетов по НДС, начислены суммы налога, штрафные санкции и пени, в том числе по причине использования контрагентом факсимильной подписи в счетах-фактурах. Прав ли налоговый орган?

ответ »

Согласно п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. Однако в ст. 169 НК РФ не указано, является ли правомерным применение факсимиле при подписании счета-фактуры. Позиция официальных органов заключается в том, что факсимильную подпись на счетах-фактурах проставлять нельзя. Но арбитражная практика по этому вопросу расходится.
Таким образом, по нашему мнению, наиболее действенным способом убедить налоговый орган в своей правоте будет мониторинг арбитражной практики того арбитражного округа, на территории которого будет проходить возможное судебное разбирательство. Данный инцидент необходимо разбирать в суде и добиваться отмены постановления налоговой инспекции.

8.Здравствуйте! Ответьте пожалуйста, в каких случаях я могу воспользоваться накопительно — ипотечной системой жилищного обеспечения военнослужащих?

ответ »

В соответствии с Федеральным законом «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих» N 117-ФЗ, участниками накопительно-ипотечной системы являются военнослужащие — граждане Российской Федерации, проходящие военную службу по контракту и включенные в реестр участников накопительно-ипотечной системы (т.е. отвечающие определенным требованиям в соответствии с Законом о НИС). К ним относятся:
1) лица, окончившие военные образовательные учреждения профессионального образования и получившие в связи с этим первое воинское звание офицера начиная с 1 января 2005 г., при этом указанные лица, заключившие первые контракты о прохождении военной службы до 1 января 2005 г., могут стать участниками, изъявив такое желание;
2) офицеры, призванные на военную службу из запаса или поступившие в добровольном порядке на военную службу из запаса и заключившие первый контракт о прохождении военной службы начиная с 1 января 2005 г.;
3) прапорщики и мичманы, общая продолжительность военной службы по контракту которых составит три года начиная с 1 января 2005 г., при этом указанные лица, заключившие первые контракты о прохождении военной службы до 1 января 2005 г., могут стать участниками, изъявив такое желание;
4) сержанты и старшины, солдаты и матросы, заключившие второй контракт о прохождении военной службы не ранее 1 января 2005 г., изъявившие желание стать участниками накопительно-ипотечной системы;
5) лица, окончившие военные образовательные учреждения профессионального образования в период после 1 января 2005 г. до 1 января 2008 г. и получившие первое воинское звание офицера в процессе обучения, при этом указанные лица могут стать участниками, изъявив такое желание;
6) лица, получившие первое воинское звание офицера в связи с поступлением на военную службу по контракту на воинскую должность, для которой штатом предусмотрено воинское звание офицера, начиная с 1 января 2005 г., при этом указанные лица, получившие первое воинское звание офицера до 1 января 2008 г., могут стать участниками, изъявив такое желание;
7) военнослужащие, получившие первое воинское звание офицера в связи с назначением на воинскую должность, для которой штатом предусмотрено воинское звание офицера, начиная с 1 января 2005 г., общая продолжительность военной службы по контракту которых составляет менее трех лет, при этом указанные лица, получившие первое воинское звание офицера до 1 января 2008 г., могут стать участниками, изъявив такое желание;
8) военнослужащие, окончившие курсы по подготовке младших офицеров и получившие в связи с этим первое воинское звание офицера начиная с 1 января 2005 г., общая продолжительность военной службы по контракту которых составляет менее трех лет, при этом указанные лица, получившие первое воинское звание офицера до 1 января 2008 г., могут стать участниками, изъявив такое желание.
Таким образом, Вы можете стать участником накопительно-ипотечной системы если имеете такое желание и принадлежите к одной из вышеприведенных категорий.

9. Здравствуйте! У меня к Вам такой вопрос. Мы с мужем в кредит приобрели автомобиль, возможно ли получить имущественный вычет по приобретению автомобиля?

ответ »

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера. Перечень имущества, при приобретении которого предоставляется имущественный налоговый вычет, является закрытым. Предоставление имущественного налогового вычета при приобретении автомобиля ст. 220 НК РФ не предусмотрено.
Таким образом, к сожалению, имущественный вычет по приобретению автомобиля Вы получить не сможете.

10. Добрый день. В 2011 году были проданы акции. Договор был заключен между двумя физ. лицами (договор купли-продажи ценных бумаг). Нужно ли подавать декларацию о доходах и платить налог с продажи акций?

ответ »

В соответствии со ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, помимо прочего, доходы от реализации: в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций; в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13 процентов), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 НК РФ. Кроме того ст. 214.1 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами. В соответствии с данной статьей расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. В соответствии со ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, Вам необходимо до 30 апреля текущего года подать декларацию о данном виде дохода в налоговый орган по месту жительства. В том случае если у Вас нет оснований для получения налоговых вычетов, и документального подтвержденных дополнительных расходов, то сумму налога следует рассчитать исходя из ставки 13%. Указанный налог вам надлежит уплатить не позднее 15 июля текущего года.

11. Здравствуйте! Меня интересует, смогу ли я получить имущественный вычет при продаже машины, квартиры и сколько раз предоставится мне эта возможность?

ответ »

Здравствуйте! В соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на следующие налоговые вычеты: в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Таким образом, Вы можете воспользоваться имущественным вычетом как при продаже квартиры, так и при продаже автомобиля, на всю сумму сделки. В том же случае если соответствующее имущество находилось в Вашей собственности менее трех лет, то налоговый вычет будет ограничен указанными выше суммами. Каких–либо ограничений по количеству получения имущественных вычетов при продаже указанного имущества налоговое законодательство РФ не содержит.

Кратко опишите суть своей правовой проблемы и наши специалисты предложат Вам наиболее подходящий вариант её решения или пригласят Вас на прием.
Или звоните — 8 (495) 800-60-06



Прикрепить файл

captcha



НАЗАД