Правовая экспертиза первичной документации (проверка юридической обоснованности затрат)

Отказ в признании достоверности первичной документации, подтверждающей затраты налогоплательщика, является одной из самых распространенных причин арбитражных споров. В ходе проверок территориальные инспекции могут отклонять сразу десятки различных квитанций, чеков и счетов. Нередко общий размер доначислений измеряется сотнями тысяч рублей. Опыт специалистов «ССГ Групп» показывает, что таких неприятностей можно избежать, организовав комплексную юридическую экспертизу. Своевременное внесение правок и корректировка системы учета затрат позволят защитить компанию от серьезных финансовых потрясений.

Правила документирования расходов

В НК РФ к процессу фиксации издержек налогоплательщика предъявляются всего два требования:

  • обоснованность (расходы должны быть сделаны с целью извлечения дохода);
  • документальное подтверждение (каждую операцию необходимо отражать в особых первичных формах).

На деле представителям бизнеса требуется соблюдать целый комплекс правил и стандартов. Документы в обязательном порядке должны содержать ряд реквизитов, соответствовать утвержденной форме. В большинстве случаев к квитанциям, чекам и выпискам с расчетного счета требуется прилагать дополнительные подтверждения. К таковым относят:

  • хозяйственные договоры;
  • транспортные накладные;
  • акты о фактической приемке товара.

В последнее время налоговые органы стали требовать от проверяемых лиц предоставления подтверждения должной осмотрительности (например, отчеты о проведении due diligence, исследование рыночной цены и пр.). Бизнесмены вынуждены фиксировать всю процедуру сотрудничества, причем даже незначительная ошибка способна повлечь отказ в зачете расходов.

Как проводится экспертиза первичных документов?

Профессиональные адвокаты «ССГ Групп» оказывают комплексные юридические услуги по оценке действительности, достоверности и обоснованности первичных документов. В обязанности специалистов входят следующие действия:

  • проверка соблюдения формы;
  • анализ содержания сделки и ее действительности (оценивается риск переквалификации);
  • выявление ошибок, пробелов оформления хозяйственных отношений, их восполнение;
  • проведение проверки юридической чистоты договоров с контрагентами (предотвращаются споры с инспекцией о притворности, мнимости сделок, исключается вероятность признания контрагентов «фирмами-однодневками»);
  • оценка обоснованности издержек (например, плательщики УСН вправе учитывать только те расходы, которые включены в перечень статьи 346.16 НК РФ).

Предварительный этап правовой экспертизы направлен на формирование выводов о состоянии учета в организации. Только затем специалисты приступают к детальному юридическому анализу. В процессе исследования внимание уделяется каждой хозяйственной операции, что позволяет дать полное и максимально достоверное заключение.

По итогам обслуживания клиент получает подробный отчет и гарантии соответствия выводов действительности. Кроме того, юристы дают рекомендации по решению выявленных проблем.