Оспаривание решений о признании лиц аффилированными или взаимозависимыми

В 2014 году в тексте Гражданского кодекса РФ появилась новая статья об аффилированных лицах (53.2). Ранее при установлении фактов извлечения необоснованной налоговой выгоды сотрудники территориальных инспекций использовали нормы о взаимной зависимости (глава 14.1 НК РФ). Выявление самого факта являлось основанием для проведения пристрастной проверки каждой хозяйственной операции. С введением поправок предпринимателям потребуется вести дела еще осторожнее.

Признаки аффилированных лиц

«Охота на ведьм» продолжается уже несколько лет. Сотрудники ФНС РФ настолько увлеклись поиском признаков взаимной зависимости, что квалифицированные юридические услуги предпринимателям требуются даже при отсутствии каких-либо нарушений. Нередко сам факт работы с аффилированным лицом налоговая служба пытается признать правонарушением.

Возникнуть спор может при выявлении следующих признаков:

родственные связи должностных лиц, осуществляющих сделку;
принадлежность более чем 25 процентов долей (акций) в уставном капитале;
избрание одним лицом половины членов правления;
образование обоих фирм одним учредителем (даже если в составе компаний имеются и другие лица).

Причиной проведения пристрастной проверки могут стать даже такие обстоятельства, как:

предоставление контрагенту выгодных условий (увеличенные сроки, пониженные цены, отсутствие санкций за просрочку в исполнении обязательств);
отсутствие в соглашении спецификаций, графиков сдачи работ или предоставления услуг;
неточное определение предмета сделки и др.

Несмотря на то, что указанные факты не являются прямым указанием на взаимную зависимость, налоговые органы часто используют их в качестве косвенных доказательств. На таких фактах основываются выводы о признании сделок формальными, притворными или мнимыми. Недействительность же контрактов влечет отказ в признании расходов по целому ряду хозяйственных операций.

Как показывает практика, лишь в 30-40 процентов случаев такие доводы являются обоснованными. При подробном рассмотрении дел о признании лиц взаимозависимыми суды принимают позицию налогоплательщиков. К сожалению, избежать длительной процедуры в этом случае не удается. Аресты счетов, имущества, различного рода взыскания, а также возбуждение уголовных дел – все это является бессменными спутниками крупных доначислений и штрафов.

Предоставить квалифицированную защиту по уголовным делам в Москве адвокаты готовы одновременно с оспариванием решений налоговых органов. В этом случае проводится комплексная работа по минимизации убытков, связанных с реализацией оспариваемого решения. Юристами направляются ходатайства о приостановлении исполнительных действий, предъявляются разъяснения следственным органам, принимаются меры к защите деловой репутации клиента.